Confronto bilanci 2005/2012 Farmacie Comunali di Ferentino








In nero le cifre ufficiali presenti in bilancio








In rosso le cifre dedotte tramite calcoli. Attenzione: le stime non sono dati ufficiali!








Vanno quindi interpretate come un modo per collegare le varie voci di bilancio, al fine di trovare discrepanze.


















esercizio
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012










passivo
3.067.850 2.852.730 3.709.820 3.965.033 4.041.528 4.145.583

attivo
3.067.850 2.852.730 3.709.820 3.965.033 4.041.528 4.145.583

utile al netto delle imposte
2.013 2.478 3.750 7.286 -179.878 -268.252

% utile rispetto al giro d'affari
0,066 0,087 0,101 0,184 -4,451 -6,471

Il bilancio sembra studiato per lasciare a disposizione del socio Comune di Ferentino un utile irrisorio a fine anno.


















valore produzione
1.383.912 1.898.552 1.848.085 2.383.670 2.741.022 2.759.906

costo produzione
1.294.922 1.829.245 1.791.590 2.256.010 2.900.060 2.791.276

costo materie prime e merci
1.018.288 1.413.787 1.297.501 1.814.961 1.993.095 2.077.891

saldo produzione = valore – costo
88.990 69.307 56.495 127.660 159.038 31.370

% costo/valore
93,570 96,349 96,943 94,644 105,802 101,137

% ricarico sulla merce dal rapporto valore/costo
6,43 3,65 3,06 5,36 -5,80 -1,14

La percentuale di ricarico sui prodotti sembra insufficiente, fino al paradosso 2009 e 2010 in cui i prodotti sono stati venduti a prezzo inferiore del loro prezzo di produzione.


















costi totale servizi
83.386 93.215 112.129 114.253 133.531 163.929

compensi collegio sindacale
14.000 16.222 17.500 18.200 19.000 34.358

servizi pulizia e rifiuti speciali (esempio)
16.313 non disp. non disp. non disp. non disp. non disp.

salari e stipendi
159.920 219.174 241.940 322.190 445.606 479.401

stanziamento tfr
7.278 17.980 29.431 48.654 70.394 94.247

stima manodopera = costo produzione – costo materie prime
276.634 415.458 494.089 441.049 906.965 713.385

stima cifra aggiuntiva da chiarificare = stima manodopera – salari effettivi
116.714 196.284 252.149 118.859 461.359 233.984

Sottraendo al costo di produzione il costo delle materie prime, si è inteso ottenere una stima dell'unico altro costo che sembra concorrere alla produzione: quello di manodopera.








Confrontando però il costo di “manodopera stimata” con gli stipendi reali, notiamo ampie discrepanze, di entità paragonabile alle perdite dichiarate al netto delle imposte.


















rimanenze stazione
171.361 non disp. non disp. non disp. 239.821 297.782

rimanenze sant'agata
289.219 non disp. non disp. non disp. 164.696 208.244

rimanenze totale
460.580 484.150 471.428 601.101 434.466 521.707

valore rimanenza materie prime e merci

5.069 12.722 129.673 196.583 101.508

distruzione prodotti scaduti
101.233






% rimanenza totale/valore produzione
33,281 25,501 25,509 25,217 15,851 18,903

La percentuale di rimanenze di magazzino risulta eccessiva nei primi 4 anni di gestione. Stimando una rimanenza da vendere per i successivi 2 mesi, per via delle date di scadenza, questa non dovrebbe superare il 16%.


















% valore rimanenza materie prime/costo materie prime

0,359 0,981 7,145 9,863 4,885

Il valore della rimanenza ha subito un forte rialzo dal 2008, forse per via del magazzino della nuova farmacia.


















% prodotti scaduti
7,3149882362






% stima prodotti scaduti ove non esplicitamente dichiarato

25,234 24,821 19,777 8,679 15,225

Per il primo anno la cifra è certa, per i seguenti si tratta di una stima. Sembra che la quantità di prodotti invenduti e poi distrutti perchè scaduti sia eccessiva.








Ipotizzando infatti una distribuzione costante delle quantità mese per mese, un valore di 8.5% dei prodotti stimati scaduti corrisponde ai prodotti teoricamente venduti in una mensilità.








Un valore di 25,23% di prodotti stimati scaduti corrisponde a prodotti venduti in 3 mensilità: questo significa che ¼ dei prodotti acquistati in un anno viene buttato.








Stima = rimanenza totale – valore rimanenza / valore produzione


















crediti
715.890 316.860 745.611 408.072 609.399 687.620

disponibilità liquide
60.025 7.835 34.752 12.284 10.280 11.329

patrimonio netto alla chiusura
797.015 801.383 805.121 812.410 634.466 186.213











debiti oltre 5 anni
0 0 0 1.111.951 1.079.979 1.276.103

debiti verso soci per finanziamenti
205.708 215.708 226.468 442.125 442.125 672.126

debiti esigibili entro l'esercizio successivo
non disp. 986.065 1.832.726 1.683.006 2.012.705 2.432.314

debiti esigibili oltre l'esercizio successivo
non disp. 1.047.302 1.039.704 1.420.963 1.323.963 1.432.809

debiti totali
2.263.476 2.033.367 2.872.430 3.103.969 3.336.668 3.865.123

% rapporto debiti per anno successivo/patrimonio netto alla chiusura

123,045 227,634 207,162 317,228 1306,200

% rapporto debiti totali/patrimonio netto alla chiusura
283,994 253,732 356,770 382,069 525,902 2075,646

% debiti/valore produzione
163,556 107,101 155,427 130,218 121,731 140,045











spese affitti
8.976 0 0 0 0 0

interessi passivi verso banche
4.497 non disp. non disp. 50.143 46.936 72.856

interessi passivi verso soci
5.708 non disp. non disp. 15.657 non disp. non disp.

interessi passivi verso fornitori
88.629 non disp. non disp. 11.858 36.076 31.934

interessi e altri oneri finanziari
0 44.306 40.775 87.901 93.790 158.982

interessi su canoni leasing



10.240 7.385 4.310

interessi totali



87.900 93.790 158.981




alcune cifre differiscono tra la chiusura 2005 e l'inizio 2006










completati i lavori di costruzione della nuova farmacia: contratto mutuo €700.000









il risultato è influenzato negativamente da una modifica del criterio di valutazione delle rimanenze di magazzino








i costi di avviamento inizialmente ammortizzati per 18 anni sono stati portati a 20









il valore produzione dell'anno precedente risulta differente nel bilancio approvato

costo fabbricato sant'agata 304.000







costo terreno farmacia sant'agata 76.000







costo fabbricato stazione 1.585.118







costo terreno farmacia stazione 5.000